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¿La entidad lleva de forma
adecuada los libros siguientes? |
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1.
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— Libro diario |
D
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S
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2.
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— Libro de inventarios y cuentas anuales |
D
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S
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3.
|
— Libro mayor |
D
|
S
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4.
|
— Libro-registro de IVA soportado |
D
|
S
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5.
|
— Libro-registro de IVA repercutido |
D
|
S
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6.
|
— Libro(s) de actas |
D
|
S
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7.
|
¿Están legalizados en plazo? |
D
|
S
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8.
|
¿Existen balances de comprobación
mensual? |
D
|
S
|
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9.
|
¿Conciliación entre mayores y
auxiliares? |
D
|
N
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|
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10.
|
¿Existe plan de cuentas? |
P
|
S
|
|
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11.
|
¿Están los asientos debidamente
documentados a priori? |
D
|
N
|
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12.
|
¿Se revisan periódicamente los
asientos? |
P
|
S
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13.
|
¿Se han aprobado las cuentas
anuales de los ejercicios no prescritos en la primera
junta general convocada para ello? |
D
|
N
|
|
|
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14.
|
¿Se aprobaron por unanimidad? |
D
|
N
|
|
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|
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15.
|
¿ Han sido depositadas las
cuentas anuales y los informes de auditoría de los
ejercicios no prescritos en el registro mercantil dentro
del mes siguiente a su aprobación por la junta general? |
D
|
S
|
|
|
|
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16.
|
¿ Coinciden las cuentas anuales
depositadas en el registro mercantil con las auditadas? |
D
|
S
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17.
|
¿ Idem con las declaradas en el
impuesto sobre sociedades? |
D
|
S
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18.
|
¿Existieron salvedades con
trascendencia fiscal en el pasado? |
D
|
S
|
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|
19.
|
¿Limitaciones al alcance? |
D
|
S
|
|
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|
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20.
|
¿Incertidumbres? |
D
|
S
|
|
|
|
|
|
21.
|
¿Párrafos de énfasis? |
D
|
N
|
|
|
|
|
|
22.
|
¿Existen facturas prenumeradas
de ventas? |
P
|
S
|
|
|
|
|
|
23.
|
¿Se contabilizan las ventas al
devengo y no al cobro? |
P
|
S
|
|
|
|
|
|
24.
|
¿Existen albaranes prenumerados
de compras y ventas? |
P
|
S
|
|
|
|
|
|
25.
|
¿Se cotejan las facturas de
ventas con el albarán de ventas? |
P
|
S
|
|
|
|
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|
26.
|
¿Existe control sobre entregas
parciales de ventas? |
P
|
S
|
|
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|
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|
27.
|
¿Existen controles sobre
clientes vencidos y no cobrados? |
D
|
S
|
|
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|
|
|
28.
|
¿Existe control de las facturas
no cotejadas con albaranes? |
D
|
N
|
|
|
|
|
|
29.
|
¿Control s/vtas anormales(residuos,
envío prov/cliente,partes relacionadas)? |
P
|
S
|
|
|
|
|
|
30.
|
¿Existe control de las
secuencias de las facturas de ventas? |
D
|
S
|
|
|
|
|
|
31.
|
¿Existe control de las
secuencias de los albaranes de ventas? |
D
|
S
|
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32.
|
¿Se verifican cálculos y datos
de facturas de ingresos y gastos, con constancia de ello? |
D
|
S
|
|
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|
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|
33.
|
¿Se investigan saldos antiguos
de clientes, dejando evidencia de ello? |
D
|
S
|
|
|
|
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|
34.
|
¿Existen saldos acreedores de
clientes? |
D
|
N
|
|
|
|
|
|
35.
|
¿Existen saldos deudores de
proveedores? |
D
|
N
|
|
|
|
|
|
36.
|
¿Se hacen conciliaciones de
ingresos/gastos de contabilidad con libros de IVA? |
D
|
N
|
|
|
|
|
|
37.
|
¿Se hacen conciliaciones de la
contabilidad con el impuesto sobre sociedades? |
D
|
N
|
|
|
|
|
|
38.
|
¿Se hacen conciliaciones de la
contabilidad con las bases y cuotas de retenciones? |
D
|
N
|
|
|
|
|
|
39.
|
¿Se concilian las declaraciones
fiscales entre sí? |
D
|
N
|
|
|
|
|
|
40.
|
¿Existe un asesoramiento fiscal
cualificado? |
P
|
N
|
|
|
|
|
|
41.
|
¿Se analizan los márgenes sobre
ventas por líneas de productos? |
D
|
S
|
|
|
|
|
|
42.
|
¿Existe una codificación única
para cada cliente o proveedor? |
P
|
S
|
|
|
|
|
|
43.
|
¿Se realiza un corte de todas
las operaciones a la fecha del cierre? |
P
|
S
|
|
|
|
|
|
44.
|
¿Se analizan las variaciones
anormales de ventas? |
D
|
S
|
|
|
|
|
|
45.
|
¿Se analizan las variaciones
significativas de los presupuestos? |
D
|
S
|
|
|
|
|
|
46.
|
¿Existe autorización para la
venta de inmovilizado? |
P
|
S
|
|
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|
|
|
47.
|
¿Existe un inventario físico de
los activos inmovilizados? |
D
|
S
|
|
|
|
|
|
48.
|
¿Existen fichas individuales de
activos inmovilizados? |
P
|
N
|
|
|
|
|
|
49.
|
¿Existe una conciliación física
con los registros de inmovilizado? |
P
|
N
|
|
|
|
|
|
50.
|
¿Se realizan conciliaciones
bancarias regularmente? |
P
|
S
|
|
|
|
|
|
51.
|
¿Se revisan periódicamente las
conciliaciones bancarias? |
D
|
S
|
|
|
|
|
|
52.
|
¿Se realizan confirmaciones por
escrito de saldos de clientes y deudores? |
P
|
S
|
|
|
|
|
|
53.
|
¿Existe un control de los cobros
al contado? |
P
|
S
|
|
|
|
|
|
54.
|
¿Se concilian las respuestas
confirmadas con los clientes? |
D
|
N
|
|
|
|
|
|
55.
|
¿Se realizan confirmaciones por
escrito de saldos de proveedores? |
P
|
S
|
|
|
|
|
|
56.
|
¿Se concilian las respuestas
confirmadas con los proveedores? |
D
|
S
|
|
|
|
|
|
57.
|
¿Existe un control del uso
secuencial de los cheques? |
P
|
S
|
|
|
|
|
|
58.
|
¿Existe un control de los
cheques en tránsito? |
P
|
N
|
|
|
|
|
|
59.
|
¿Se ha pasado alguna inspección
fiscal en los últimos 4 años? |
D
|
N
|
|
|
|
|
|
60.
|
¿De la inspección surgieron
cuotas a ingresar significativas? |
D
|
|
X
|
|
|
|
|
61.
|
¿Se maneja información fiscal
actualizada? |
P
|
N
|
|
|
|
|
|
62.
|
¿Se analizan todas las
contingencias fiscales derivadas de las posibles
interpretaciones de las normas tributarias? |
P
|
N
|
|
|
|
|
|
63.
|
En el caso de bajas en inventario
significativas ¿Se realiza un estudio específico del
resultado contable y fiscal resultante? |
D
|
S
|
|
|
|
|
|
64.
|
Los importes contabilizados por
los distintos impuestos ¿son autorizados y revisados por
persona competente? |
P
|
S
|
|
|
|
|
|
65.
|
¿Hay movimientos significativos
en cuentas corrientes con socios y administradores? |
D
|
S
|
|
|
|
|
|
66.
|
¿Han existido en los ejercicios
no prescritos saldos de tesorería negativa? |
D
|
N
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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CLAVES
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|
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T = |
Tipo de control (D = Detectivo; P
= Preventivo) |
P
|
|
F
|
|
%
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Controles Detectivos |
42
|
|
29
|
69%
|
|
|
Controles Preventivos |
23
|
|
17
|
74%
|
| |
|
% = porcentaje de cumplimiento
|
|
|
|
|
|
| |
|
P = Casos posibles
F = Casos favorables |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
